¿QUÉ ES?

FONDO GANAMÁS ES
UN FONDO DE SEPARACIÓN LABORAL

que aprovechando algunas alternativas fiscales otorgadas por la Ley de Impuesto Sobre la Renta (LISR) a todas aquellas personas físicas que prestan un servicio personal subordinado, reordena los conceptos de salarios con el propósito de diferir el impuesto sobre la renta (ISR) hasta el momento de su separación laboral definitiva por cualquier motivo o causa. El Fondo ha sido diseñado para servidores públicos que prestan servicios personales subordinados a diversas instituciones y organismos públicos desconcentrados y descentralizados del Gobierno de México.

FUNCIONAMIENTO

Reordenar el salario del trabajador, denominado como sueldo básico y basado en los tabuladores autorizados por los gobiernos municipales, estatales y/o federales conforme a la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (LISSSTE), y reagruparlo en dos partes en el sistema de nóminas:

a) La primera, generalmente y nunca menor al 70% a ser pagada en efectivo como base gravable de ISR a ser retenido en el mes en que el salario es devengado.

b) La segunda parte restante, generalmente y como máximo el 30% a ser depositado en un fideicomiso para ser resguardado y liquidable como “pago por separación laboral” ya sea por retiro, despido o voluntad propia, el cuál será gravable para ISR hasta el mes en que sea liquidado.

El objetivo de separar en dos grupos el salario es diferir la retención y pago de ISR por salarios por la parte depositada para la separación definitiva. De esta forma el salario gravable para ISR en el mes se reduce al aplicarle un rango de la tabla de la LISR más bajo.

El pago por separación siendo parte del sueldo básico definido por la LISSSTE, por lo cual el salario para efectos de cotización del ISSSTE no se ve reducido. El pago por separación causa retención de ISR hasta el mes en se liquida por la separación laboral conforme al cálculo especial establecido por la LISR.

PAGO DEL FONDO

Ingresos percibidos por separación

Cuando se efectúa una liquidación por despido injustificado, separación voluntaria del trabajador o por rescisión de la relación laboral, las cantidades entregadas por el patrón, tienen un tratamiento distinto al de aquellas que le corresponden al trabajador a la fecha de su separación que ya devengó, como son la parte proporcional de aguinaldo o gratificación de fin de año, vacaciones pendientes de gozar, primas vacacionales, etc.

Por tanto, los ingresos obtenidos por las personas físicas que han estado sujetas a una relación laboral en el momento de su separación, como son las primas de antigüedad, de retiro e indemnizaciones u otros conceptos podrán ser objeto de la exención prevista en el artículo 109, fracción X de la LISR hasta cierto límite, y el monto excedente (parte no exenta), se sujetará a las reglas del artículo 112 y 113, párrafo sexto del mismo ordenamiento legal. De conformidad con el artículo 109, fracción X,

de la LISR, los ingresos obtenidos por los trabajadores en el momento de su separación, no estarán sujetos al pago del ISR, hasta por el equivalente a noventa veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente por cada año de servicio. Por el excedente, esto es, por la parte que no se encuentre exenta en los términos anteriores, se pagará el ISR, de conformidad con las siguientes reglas especiales.

NO SE AFECTAN LAS PRESTACIONES ACTUALES

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A partir de la apertura de un fideicomiso, los servidores públicos recibirán parte del monto total de su sueldo base quincenal en efectivo, y la parte restante se abonará a su cuenta individual del Fondo GANAMÁS para efectos de incrementar los beneficios que reciban al retiro o separación del trabajo.

No obstante, el monto total del salario base quincenal (en efectivo y separación) se considerará como un ingreso por la prestación de un servicio personal subordinado.

En otras palabras el salario laboral, al que tiene derecho por contrato y por tabulador, no se altera, aunque se integre ahora por dos conceptos (sueldo nominal + pago por separación), y es con el sueldo laboral que se seguirán calculando sus prestaciones, cuotas al ISSSTE, pensiones, indemnizaciones, aguinaldo, prima vacacional, vacaciones, y demás.

De hecho contablemente (aún bajo la nueva Armonización Contable) se presupuesta el sueldo como $100, y se registra la erogación como de $100, aunque $75 se paguen en efectivo vía nómina y $25 se le abonen en su cuenta individualizada para ser cobrados hasta su separación. La cuenta pública no sufre alteraciones.

CARACTERÍSTICAS

•Es complementario y no sustituye las prestaciones actuales.

•Un fondo individualizado para la separación del servicio público.

•Para su ejecución se abrirá un Fideicomiso administrado por un Comité Técnico y conformado por un grupo de servidores públicos de cada uno de los Organismos Públicos en los que se implemente para brindar mayor transparencia. Que fungirá como representante de los servidores públicos.

•No afecta el salario. El monto total de las remuneraciones y prestaciones que los servidores públicos perciben seguirá siendo el mismo, sin que dichos

conceptos se vean disminuidos. (Aguinaldo, Prima Vacacional, Indemnizaciones, etc.)

•No es un vehículo para evitar el pago de los impuestos federales, pues aunque se difiere el pago del impuesto, no se evita y está completamente apegado a lo dispuesto en la Ley del ISR.

•Los riesgos desde el punto de vista fiscal serían cambios en la Ley del Impuesto Sobre la Renta y/o su Reglamento, en cuyo caso se liquidaría el fondo a favor de los trabajadores afiliados pagando los impuestos correspondientes. Y se regresaría al esquema actual de nómina.

La administración del Fondo no implicará ningún costo adicional para la Administración del Organismo ya que los honorarios de la Consultora se pagan con cargo al fondo fideicomitido, mediante acuerdo del Comité Técnico.

BENEFICIOS

•Pago del Fondo al momento de la separación laboral, ya sea, por separación voluntaria, jubilación o despido.

•Exención de pago de impuestos de acuerdo al Artículo 109 del LISR Fracción X.

•Manejo de inversiones del saldo del Fondo.

•Estados de cuenta Individualizados.

•Se mantiene siempre el Ingreso neto.

•Recursos para programas sociales vía donaciones.

•Plan y Estudio Actuarial de la nómina.

•Elaboración de Contratos.

•Administración y manejo del Fideicomiso.

•Contabilidad del Saldo del Fondo, entradas y salidas.


CONTACTO

Bosque de Radiatas No.32- 405 Colonia Bosques de Las Lomas
C.P. 05120, México D.F.

Info@gana-mas.mx/ 52 70 53 56